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 Traitement des factures (facture « doit » et « avoir »)

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كاتب الموضوعرسالة
vsmido
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مُساهمةموضوع: Traitement des factures (facture « doit » et « avoir »)   الثلاثاء يوليو 24, 2012 3:21 pm

Traitement des factures (facture « doit » et « avoir »)

Traitement des factures (facture « doit » et « avoir ») Plan comptable Français
La facture est un écrit obligatoire établie entre le vendeur et l’acheteur, c’est une pièce justificative dressée par le commerçant vendeur pour illustrer les conditions auxquelles il a vendu les biens et services au client.

La facture doit contenir :

- Identité et informations sur les parties vendeur et acheteur
- Informations sur les biens ou services vendus, leurs prix TTC et leurs quantités
- Date de l’opération
- Information sur les moyens qui ont permis le règlement de la facture (chèque, espèces…etc.)
- Montants des réductions
- Montant de la taxe sur la valeur ajoutée
- Les autres frais accessoires

Les réductions relatives à la facture

Réductions commerciales

Les réductions sur ventes sont :

Rabais : réductions sur les prix de vente accordées aux clients en raison d’un défaut de qualité des produits ou de non-conformité des produits avec la commande.

Remises : réductions accordées aux clients qui achètent des grandes quantités.

Ristourne : réductions sur le montant global des ventes d’une certaine période (mois,trimestre…)

Réductions financières

Ce sont des réductions accordées aux clients qui règlent leurs dettes avant la date de l’échéance prévue.

La facture « doit »

Définition

Une facture doit est une facture qui mentionne en générale le montant que le client doit au fournisseur, c'est-à-dire la créance du vendeur sur l’acheteur après une opération de vente.

Traitements comptables de la facture « doit »

- Chez l’acheteur le montant des achats est enregistré, par le montant net commercial, au crédit du compte 60.Achats

- Chez le fournisseur (vendeur) les ventes sont enregistrées pour le montant du net commercial HT au crédit du compte 70.Ventes

- Chez l’acheteur la TVA récupérable est enregistré au débit du compte 44566.TVA déductible sur biens et services – 44562.TVA déductible sur immobilisations

- Chez le vendeur la TVA étant facturée aux clients est enregistrée au crédit du compte 44571.TVA collectée

- Les réductions commerciales sont enregistrées au montant du net commercial dans les comptes 601.Achat stockés ou 607.Achats de marchandises chez l’acheteur, et 701.Ventes de produits finis ou 707.Ventes de marchandises chez le vendeur

- L’escompte est comptabilisé chez le vendeur au débit du compte 665.Escomptes accordés, et chez le client l’escompte est enregistré au crédit du compte 765.Escomptes obtenus

- Les transports s’ils sont à la charge du vendeur ils sont enregistrés au crédit du compte 624.Transports de biens et transports collectifs du personnel, et si ils sont à la charge de l’acheteur ils sont enregistrés au débit du compte 624.Transports de biens et transports collectifs du personnel




Le 08/05/2005 l’entreprise MATRI a adressé à son client Bernard la facture 1030 :

- Marchandises 60000 HT (300 unités)
- TVA 19,6%
- Remise 5%
- Escompte 2%
- Transport forfaitaire 2000 TTC (dont TVA 19,5%)
- Le règlement est effectué par chèque bancaire


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