ziko
عضو ذهبى
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 | موضوع: Un fournisseur nous envoie une facture pour  الأحد ديسمبر 11, 2011 11:37 am | |
| Un fournisseur nous envoie une facture pour
l'achat de marchandises : 800 EUR
Emballages : 300 EUR dont 200 EUR repris
TVA 21%
Ce qui est nouveau dans cet exemple, ce sont les emballages qu'on peux classer en deux catégories :
Ceux qu'on achète définitivement sans les rendre plus tard au fournisseur. Ce genre d'emballage on le comptabilise en tant que marchandise. Ce qui fait dans notre cas, un montant de 900 EUR de marchandises à débiter. Sont considérés comme faisant partie de la même catégorie les emballages perdus.
Et ceux que nous devons rendre au fournisseur, ce type d'emballages est comptabilisé à part sous le compte "4166 Emballages et matériel à rendre". C'est un compte actif donc nous allons l'augmenter au débit de 200 EUR. A noter que ce montant est non soumis à la TVA donc à ne pas inclure dans la base imposable.
Le montant de la TVA déductible à débiter : (800 + 100) x 21% = 189 EUR
Le total des montants à débiter est à enregistrer, en contre partie, au crédit du compte "Fournisseurs",
c'est à dire un montant de (189 + 200 + 900) = 1289 EUR
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